东南亚市场是中国企业出海的重要目的地，但各国税务政策差异显著，涉及企业所得税、增值税、个人所得税等核心税种，政策细节各异。深入了解政策、确保合规并善用优惠，是出海企业控制成本、防范风险、提升竞争力的关键。本文梳理马来西亚、越南、印尼、泰国、新加坡五国核心税务优惠及合规要点。
01/马来西亚
政策体系完善，重点行业与区域优惠
1.重点扶持行业税收优惠：
●多媒体超级走廊(MSC)：所得税、进口税、销售税 10年豁免。
●国家能源转型路线图(NETR)：电动汽车与充电设施 进口关税与消费税/销售税减免；充电设备制造所得税豁免及投资抵减。
2.特殊经济区域优惠：
●柔佛-新加坡经济特区(JSSEZ)：特定企业15年期5%优惠税率；大型投资100%投资税务补贴；合格员工15%个税优惠（10年）。
●森林城市特区：金融科技0%-5%所得税；专业人士15%个税；家族办公室0税优惠。
02/越南
产业政策导向，经济园区税收减免
1.行业导向税率优惠：
●高科技企业：10%税率（15年期）。
●农产品加工：15%税率（项目期内）。
●教育/医疗：10%税率。
2.园区税收减免机制：
●经济区/高科技园区：4年免征+9年减半征收企业所得税。
●工业园区：2年免征+5年减半征收企业所得税。
03/印尼
聚焦战略产业，提供长期税负支持
1.先锋行业税收支持政策：
金属、医药原料、机器人等近20个行业：大型投资（>5000亿印尼盾）享有5-20年所得税减半或全免。
2.企业所得税与增值税要点：
●企业所得税：标准税率22%；中小企业（收入≤500亿印尼盾）20%；达标上市公司17%。
●增值税：2025年1月起提高至12%；保留基本必需品免征及多项针对性减免政策。
04/泰国
企业所得税差异化优惠，增值税政策灵活
1.企业所得税优惠结构：
●标准税率20%；特定条件中小企业分级优惠。
●投资促进委员会(BOI)项目：高新技术/研发项目最长15年所得税豁免；区域政策（如EEC）提供额外免税期。
2.增值税政策：
●延长7%优惠税率至2025年9月。
●小规模纳税人（年销售额
05/新加坡
创新驱动型税收体系，国际企业支持成熟
1.创新及增长税收激励：
●先锋企业奖励：高新技术企业5-15年免税或0%税率。
●发展与扩展奖励：成熟企业扩展/升级5-10年期5%-10%税率。
●研发税收抵扣：研发费用最高250%税收抵扣。
2.国际企业税收优惠：
●新公司成立优惠：首三年利润分段高比例免税。
●全球贸易商计划：国际贸易企业5-10年期最低5%税率。
●总部计划：区域/全球总部达标可享10%税率。
–以上文章来源于昭贝集团微信公众号
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